Las Reformas fiscales para 2014, entre los aspectos relevantes y aplicables para todos nos encontramos con los puntos siguientes de acuerdo a consultoría empresarial:

Comprobantes Fiscales

• Como ya se les ha mencionado, a partir del 1 de enero de 2014 en México todos los contribuyentes estarán obligados a emitir comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).

• Tomando en cuenta el punto anterior, cuando  hagas una factura para su cliente deberán entregar el
archivo PDF que les genera el sistema además del archivo con formato XML y por lo tanto, ustedes cuando
soliciten un comprobante para la deducción de sus gastos tendrán que pedir el citado archivo formato XML,
pues este archivo es necesario para que se pueda incluir esa factura en sus gastos del mes. En estricto apego a
ley, si no tenemos el archivo XML aunque hayan enviado el PDF, no se puede tomar en cuenta.

Cuentas bancarias

• Al momento de aperturar una cuenta bancaria, el domicilio que se otorgue, se considerará como domicilio del
contribuyente, es decir que si el SAT no los encuentra en el domicilio que tienen dado de alta en el RFC también
los podrá localizar en el domicilio que hayan proporcionado al banco donde abran su cuenta.
• A partir de 2014 Todas las cuentas bancarias que estén a su nombre independientemente de si son personales
o propias de la actividad, estarán expuestas a que en una auditoria, también puedan cobrarnos impuestos por
los depósitos que existan en éstas.
• A partir de enero 2014, toda persona que abra una cuenta bancaria, estará obligada a informar a hacienda el
motivo de apertura de la misma y que procedencia tendrán los depósitos que se hagan a esa cuenta, este punto
es con la intención de evitar el lavado de dinero y la informalidad, por ejemplo, si ustedes abren una cuenta
para alguno de sus hijos, el banco avisará a hacienda que hay un nuevo cuentahabiente, paso seguido su hijo
tendrá que avisar a hacienda que abrió una cuenta, pero que solo es para que le depositen para sus gastos
escolares, colegiatura u otros gastos, por lo que esos depósitos no son de alguna actividad económica y por lo
tanto no generan algún impuesto, a esta modalidad se le llama “inscribirse al RFC sin actividad económica”, esta
modalidad no genera ninguna obligación fiscal.

Deducciones personales


• Las deducciones personales (los gastos que se ocupan para la declaración anual) tratándose de honorarios
médicos, dentales, gastos hospitalarios, gastos funerales deberán pagarse con cheque, transferencia o con
tarjeta de crédito o débito para que sean deducibles en la declaración anual.
• A partir de 2014 solo podremos incluir en la declaración anual deducciones personales por un monto de hasta el 10% de sus ingresos o $100,000.00 la cantidad que resulte menor.
• Los intereses reales por créditos hipotecarios, serán deducibles cuando sean para la compra de una casa habitación por un valor igual o menor a $3,785,268.00.

Deducciones autorizadas


• La deducción de automóviles será de 130,000.00 y ya no de 175,000.00 (como está vigente hasta 2013).
• Respecto al consumo en restaurantes el porcentaje deducible será de 8.5% recordando que estos se deben
pagar con tarjeta de crédito o débito, cuando se trate de consumos de alimentos como viáticos, nos sirven el
100%, solo necesitamos a parte de los comprobantes de consumo, los relativos al transporte y hospedaje, para
comprobar que el viaje fue real.


Cambio de régimen


• Los contribuyentes que se encuentren como régimen intermedio ahora serán a régimen general, es decir habrá
modificaciones a sus obligaciones fiscales y en este régimen se tendrán que entregar los estados de cuenta
bancarios para realizar la contabilidad, por lo que a partir del mes de enero, es muy importante  hagan llegar
sus estados de cuenta bancarios junto con los documentos del mes a su contador.

Otras disposiciones


• Para 2014 existe una nueva figura de pagar impuesto para cuando alguien vende un bien o varios bienes en el
año, citada figura hace referencia a que si tú en el año vendes un bienes o varios bienes que forman parte de tu
patrimonio por un monto que exceda $70,000.00 tendrás que pagar un impuesto por esta venta, a manera de
ejemplo, es como cuando vende una Tablet o tu celular o un reloj que ya no utilizas y si el monto de esas
ventas rebasa la cantidad antes mencionada, tendremos que pagar un impuesto, sinceramente ésta disposición
la consideramos inútil, solo la comentamos para que lo tengan presente.

• Para 2014 habrá algo que se llama buzón tributario, el cual servirá como medio de comunicación directa con
Hacienda para todo lo referente al cumplimiento de obligaciones, aún no está bien definido la forma de
inscripción y de operación del citado buzón, en cuanto Hacienda publique esto se los haremos saber.
Aumento de tasa de ISR

• Se adicionan nuevas tasas de acuerdo a los ingresos anuales que perciban las personas físicas, ahora la tasa
máxima para pagar ISR será del 35%.

Leyes abrogadas

• El impuesto empresarial a tasa única (IETU) se elimina.
• El impuesto a depósitos en efectivo (IDE) se elimina, sin embargo los bancos tendrán la obligación de
INFORMAR A HACEINDA LAS PERSONAS que tengan depósitos en efectivo superiores a $15,000.00, CON EL FIN
DE QUE HACIENDA PUEDA VENIR A COBRAR IMPUESTOS POR ESOS DEPÓSITOS. Tengan cuidado con éste
tema.
UN PUNTO SUPER IMPORTANTE ES QUE A PARTIR DE 2014, SI DEJAS DE DECLARAR 3 MESES
CONSECUTIVOS, HACIENDA VA A PODER CANCELAR EL “SELLO DIGITAL”, ESTE SELLO SE UTILIZA PARA HACER FACTURAS, POR CONSIGUIENTE, NO SE PODRÁ FACTURAR HASTA QUE NO PONGAMOS AL CORRIENTE LAS OBLIGACIONES, POR LO ANTERIOR ES IMPORTANTE  NO ATRASARSE EN SUS DOCUMENTOS Y PAGO DE IMPUESTOS.

Espero les sirva un poco para entender la reforma fiscal y como manejarla.